Witamy na blogu dotyczącym wszelkich zagadnień związanych z VAT-em zagranicznym.

Serdecznie zapraszamy do poszerzania wiedzy i ciekawej lektury.

Wszystkie tematy

Wszystkie tematy

Komis a stawka 0% a eksport towarów

Przez umowę komisu, zgodnie z art. 765 Kodeksu cywilnego, przyjmujący zlecenie (komisant) zobowiązuje się za wynagrodzeniem (prowizją) w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa do kupna lub sprzedaży rzeczy ruchomych na rachunek dającego zlecenie (komitenta), lecz w imieniu własnym. Komisant zawsze wobec osób trzecich występuje w imieniu własnym. Jest on stroną umowy, tj. kupującym lub sprzedającym rzecz. […]

Przeczytaj cały wpis

Opóźnienie w otrzymaniu dokumentu celnego

W dniu 30 stycznia 2023 r. dokonaliśmy dostawy towarów i tego też dnia wystawiliśmy fakturę eksportową. Kontrahent nie wpłacił wcześniej zaliczki. Towar objęto procedurą wywozu w lutym 2023 r. (posiadamy dokument wewnętrznego urzędu celnego – IE 529). Dokument celny potwierdzający, iż towar opuścił terytorium UE (IE 599) otrzymaliśmy dopiero w dniu 29 kwietnia 2023 r. […]

Przeczytaj cały wpis

Stawka VAT w eksporcie towarów

Stawka podatku VAT w przypadku eksportu towarów wynosi 0%. Warunkiem koniecznym dla zastosowania stawki 0% w eksporcie jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE. Niezwykle istotny jest przy tym termin jego otrzymania przez podatnika. Ze względu na sposób postępowania podatnika możemy wyróżnić następujące przedziały czasowe otrzymania owego dokumentu: od dnia dokonania dostawy eksportowej […]

Przeczytaj cały wpis

Termin otrzymania dokumentów celnych w celu wykazania stawki 0% a data złożenia deklaracji

Podstawowym warunkiem zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów jest otrzymanie przez podatnika dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej. Wiele problemów dla podatników w zakresie eksportu towarów sprawia z pewnością art. 41 ust. 6 i 7 ustawy VAT. Zgodnie ze wspomnianymi regulacjami stawkę 0% stosuje się, jeżeli odpowiednie dokumenty celne podatnik otrzyma „przed […]

Przeczytaj cały wpis

Eksport bezpośredni i eksport pośredni

W przypadku eksportu towarów podatnik ma prawo do zastosowania stawki 0%. Stawka 0% dotyczy zarówno: eksportu bezpośredniego, czyli przypadku, gdy wywóz towarów poza granice UE jest dokonywany bezpośrednio przez dostawcę lub na jego rzecz. W tym przypadku dokumenty eksportowe są wystawione na eksportera; eksportu pośredniego, czyli gdy wywozu towaru poza granicę Unii Europejskiej dokonuje nabywca […]

Przeczytaj cały wpis

Warunki INCOTERMS a obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Analiza interpretacji organów podatkowych wskazuje, iż przy określeniu momentu powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów istotne mogą być zastosowane w przypadku danej dostawy warunki INCOTERMS. Poniżej w tabeli zaprezentowano najważniejsze informacje na temat poszczególnych reguł INCOTERMS, moment, który organy podatkowe przyjmują jako datę dokonania dostawy oraz przykładowe interpretacje indywidualne w tym zakresie. Grupa C Sprzedawca […]

Przeczytaj cały wpis

Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów powstaje na zasadach ogólnych przewidzianych w art. 19a ust. 1 ustawy VAT, a więc z chwilą dokonania dostawy towarów.   Przykład 1 Załóżmy, iż firma A. dokonała dostawy towarów w dniu 30 stycznia 2023 r. Tego też dnia wystawiono fakturę. Dnia 5 lutego 2023 r. otrzymano dokument celny potwierdzający wywóz […]

Przeczytaj cały wpis

Państwa członkowskie UE

W przypadku dostawy towaru, istotne jest czy towaru wyjeżdża do kraju UE, czy kraju trzeciego. O eksporcie towarów możemy mówić tylko wówczas, gdy towar opuszcza terytorium UE. Państwa członkowskie Unii Europejskiej, to: Austria, Belgia, Bułgaria, Chorwacja, Cypr, Czechy, Dania, Estonia, Finlandia, Francja, Grecja, Holandia, Hiszpania, Irlandia, Litwa, Luksemburg, Łotwa, Malta, Niemcy, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja, […]

Przeczytaj cały wpis

Terytorium Unii Europejskiej

Podatek VAT jest podatkiem terytorialnym. W związku z tym ustawodaw­ca precyzyjnie określa, co należy rozumieć przez pojęcie terytorium kraju (jest to terytorium Rzeczypospolitej Polskiej), terytorium Unii Europejskiej, teryto­rium państwa członkowskiego (jest to terytorium państwa wchodzącego w skład terytorium Unii Europejskiej) i terytorium państwa trzeciego (czyli terytorium nie wchodzące w skład terytorium Unii Europejskiej). Na szczególną […]

Przeczytaj cały wpis

Bony jednego przeznaczenia a eksport

Od dnia 1 stycznia 2019 r. ustawodawca wprowadził w ustawie VAT regulacje dotyczące tzw. bonów jednego i różnego przeznaczenia. Zgodnie z art. 2 pkt 41 ustawy VAT pojęcie bon oznacza instrument, z którym wiąże się obowiązek jego przyjęcia jako wynagrodzenia lub części wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług, w przypadku którego towary, które mają […]

Przeczytaj cały wpis

Pojęcie eksportu towarów

Przez eksport towarów, zgodnie z art. 2 pkt 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t. Dz.U. z 2018 r. poz. 2174 ze zm.) – rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium Polski poza terytorium Unii Europejskiej przez: dostawcę lub na jego rzecz, nabywcę mającego siedzibę […]

Przeczytaj cały wpis

Rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotową dostawą towarów na odległość (WSTO)

U podatnika w przypadku wysyłki towaru za granicę może wystąpić:   a) eksport towarów; Eksport towarów jest objęty stawką 0%. Eksportem towarów jest jedynie wywóz towarów poza terytorium UE, a więc np.: do Rosji. Odmienne zasady obowiązują natomiast w przypadku wywozu do krajów UE np.: Niemiec.   Przykład 1 Firma A. w dniu 8 stycznia […]

Przeczytaj cały wpis

Zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów przy sprzedaży towarów do krajów UE

W przypadku wysyłki towarów poza granicę RP istotne znaczenie mają zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów. Ich znaczenie dla klasyfikacji czynności przedstawimy na przykładzie.   Przykład 1 – Dostawa towarów Załóżmy, iż w styczniu 2023 r. polska firma A. zarejestrowana jako podatnik VAT UE dokonała następujących dostaw towarów (we wszystkich przypadkach towar będzie przewożony z […]

Przeczytaj cały wpis

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pojęcie

Pojęcie wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oznacza wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności opodatkowanych, na terytorium innego państwa członkowskiego. Z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów będziemy mieli do czynienia, gdy nabywca towarów będzie: podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium innego państwa człon­kowskiego, osobą prawną niebędącą podatnikiem podatku od wartości dodanej, która […]

Przeczytaj cały wpis

Czynności zrównane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów i zasady ich opodatkowania

Czynności zrównane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów Wewnątrzwspólnotową dostawą towarów jest również przemieszczenie przez podatnika VAT towarów należących do jego przedsiębiorstwa, z teryto­rium kraju na terytorium innego państwa członkowskiego, jeżeli mają służyć działalności gospodarczej podatnika na terytorium tego innego państwa członkowskiego, również wówczas, gdy przemieszczane towary zostały uprzednio zaimportowane przez tego podatnika.   Przykład Spółka A. […]

Przeczytaj cały wpis

Warunki stosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów korzysta z zerowej stawki VAT, jeśli spełnione są między innymi następujące warunki (art. 42 ust. 1 ustawy VAT): dostawa została wykonana na rzecz podmiotu, posiadającego status poda­tnika VAT w innym państwie członkowskim UE i podatnik ten podał dla potrzeb danej dostawy swój NIP UE nadany w innym państwie UE, towary opuściły kraj […]

Przeczytaj cały wpis

Dwa warianty dokumentowania WDT

Od 1 stycznia 2020 r. podatnicy VAT mają dwa równoległe warianty dokumentowania WDT: Wariant I – w oparciu o wymogi wynikające z polskiej przepisów, a w szczególności art. 42 ustawy VAT, Wariant II – w oparciu o rozporządzenie unijne rozporządzenia 282/2011.   Podatnik samodzielnie może przy tym zdecydować, o którym który wariant będzie przez niego […]

Przeczytaj cały wpis

Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wg polskiej ustawy

7. Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wg polskiej ustawy 7.1. Dowody potwierdzające wywóz poza granice RP w przypadku, gdy wywozu dokonuje firma transportowa Dowodami potwierdzającymi wywóz zgodnie z art. 42 ust. 3 ustawy są następujące dokumenty, jeżeli dokumenty te łącznie będą potwierdzały dostarczenie do nabywcy znajdującego się na terytorium innego państwa członkowskiego niż terytorium kraju towarów, […]

Przeczytaj cały wpis

Dokumentowanie wywozu towarów w WDT zgodnie z przepisami rozporządzenia 282/2011

 Lista dokumentów potwierdzających wywóz towarów W art. 45a (3) rozporządzenia 282/2011 ustawodawca unijny przewiduje od 1 stycznia 2020 r. zamkniętą listę dokumentów, które są akceptowane jako dowód wysyłki lub transportu. Dokumenty te przedstawia poniższa tabela. Rodzaj dokumentów Grupa A dokumenty odnoszące się do wysyłki lub transportu towarów, takie jak podpisany list przewozowy CMR, konosament, faktura […]

Przeczytaj cały wpis

Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy wewnątrzwspólnotowej powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika, ale nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano tej dostawy.   Przykład Polski podatnik C. dokonał dostawy towarów w dniu 10 maja 2023 r. dla podmiotu niemieckiego zarejestrowanego jako podatnik wewnątrz-wspólnotowy w Niemczech. Towar został wywieziony z […]

Przeczytaj cały wpis

Komis a stawka 0% a eksport towarów

Opóźnienie w otrzymaniu dokumentu celnego

Stawka VAT w eksporcie towarów

Termin otrzymania dokumentów celnych w celu wykazania stawki 0% a data złożenia deklaracji

Eksport bezpośredni i eksport pośredni

Warunki INCOTERMS a obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Państwa członkowskie UE

Terytorium Unii Europejskiej

Bony jednego przeznaczenia a eksport

Pojęcie eksportu towarów

Rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotową dostawą towarów na odległość (WSTO)

Zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów przy sprzedaży towarów do krajów UE

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pojęcie

Czynności zrównane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów i zasady ich opodatkowania

Warunki stosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Dwa warianty dokumentowania WDT

Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wg polskiej ustawy

Dokumentowanie wywozu towarów w WDT zgodnie z przepisami rozporządzenia 282/2011

Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

WNT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

WDT

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

Rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotową dostawą towarów na odległość (WSTO)

U podatnika w przypadku wysyłki towaru za granicę może wystąpić:   a) eksport towarów; Eksport towarów jest objęty stawką 0%. Eksportem towarów jest jedynie wywóz towarów poza terytorium UE, a więc np.: do Rosji. Odmienne zasady obowiązują natomiast w przypadku wywozu do krajów UE np.: Niemiec.   Przykład 1 Firma A. w dniu 8 stycznia […]

Przeczytaj cały wpis

Zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów przy sprzedaży towarów do krajów UE

W przypadku wysyłki towarów poza granicę RP istotne znaczenie mają zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów. Ich znaczenie dla klasyfikacji czynności przedstawimy na przykładzie.   Przykład 1 – Dostawa towarów Załóżmy, iż w styczniu 2023 r. polska firma A. zarejestrowana jako podatnik VAT UE dokonała następujących dostaw towarów (we wszystkich przypadkach towar będzie przewożony z […]

Przeczytaj cały wpis

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pojęcie

Pojęcie wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oznacza wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności opodatkowanych, na terytorium innego państwa członkowskiego. Z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów będziemy mieli do czynienia, gdy nabywca towarów będzie: podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium innego państwa człon­kowskiego, osobą prawną niebędącą podatnikiem podatku od wartości dodanej, która […]

Przeczytaj cały wpis

Czynności zrównane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów i zasady ich opodatkowania

Czynności zrównane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów Wewnątrzwspólnotową dostawą towarów jest również przemieszczenie przez podatnika VAT towarów należących do jego przedsiębiorstwa, z teryto­rium kraju na terytorium innego państwa członkowskiego, jeżeli mają służyć działalności gospodarczej podatnika na terytorium tego innego państwa członkowskiego, również wówczas, gdy przemieszczane towary zostały uprzednio zaimportowane przez tego podatnika.   Przykład Spółka A. […]

Przeczytaj cały wpis

Warunki stosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów korzysta z zerowej stawki VAT, jeśli spełnione są między innymi następujące warunki (art. 42 ust. 1 ustawy VAT): dostawa została wykonana na rzecz podmiotu, posiadającego status poda­tnika VAT w innym państwie członkowskim UE i podatnik ten podał dla potrzeb danej dostawy swój NIP UE nadany w innym państwie UE, towary opuściły kraj […]

Przeczytaj cały wpis

Dwa warianty dokumentowania WDT

Od 1 stycznia 2020 r. podatnicy VAT mają dwa równoległe warianty dokumentowania WDT: Wariant I – w oparciu o wymogi wynikające z polskiej przepisów, a w szczególności art. 42 ustawy VAT, Wariant II – w oparciu o rozporządzenie unijne rozporządzenia 282/2011.   Podatnik samodzielnie może przy tym zdecydować, o którym który wariant będzie przez niego […]

Przeczytaj cały wpis

Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wg polskiej ustawy

7. Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wg polskiej ustawy 7.1. Dowody potwierdzające wywóz poza granice RP w przypadku, gdy wywozu dokonuje firma transportowa Dowodami potwierdzającymi wywóz zgodnie z art. 42 ust. 3 ustawy są następujące dokumenty, jeżeli dokumenty te łącznie będą potwierdzały dostarczenie do nabywcy znajdującego się na terytorium innego państwa członkowskiego niż terytorium kraju towarów, […]

Przeczytaj cały wpis

Dokumentowanie wywozu towarów w WDT zgodnie z przepisami rozporządzenia 282/2011

 Lista dokumentów potwierdzających wywóz towarów W art. 45a (3) rozporządzenia 282/2011 ustawodawca unijny przewiduje od 1 stycznia 2020 r. zamkniętą listę dokumentów, które są akceptowane jako dowód wysyłki lub transportu. Dokumenty te przedstawia poniższa tabela. Rodzaj dokumentów Grupa A dokumenty odnoszące się do wysyłki lub transportu towarów, takie jak podpisany list przewozowy CMR, konosament, faktura […]

Przeczytaj cały wpis

Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy wewnątrzwspólnotowej powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika, ale nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano tej dostawy.   Przykład Polski podatnik C. dokonał dostawy towarów w dniu 10 maja 2023 r. dla podmiotu niemieckiego zarejestrowanego jako podatnik wewnątrz-wspólnotowy w Niemczech. Towar został wywieziony z […]

Przeczytaj cały wpis

Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu

Zasadniczo, aby doszło do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów zarów­no sprzedawca, jak i nabywca muszą być podatnikami VAT UE. Wyjątek wprowadzono jednak w przypadku nowych środków transportu. I tak, w owej sytuacji bez względu na status nabywcy i dostawcy (a więc czy są to osoby prawne, czy też fizyczne, a także czy są to podatnicy VAT, czy […]

Przeczytaj cały wpis

Odliczenie VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie nowych środków transportu

Podatnikami podatku VAT są również podmioty niebędące generalnie podatnikami VAT, które dokonują wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu  w okolicznościach niewskazujących na zamiar wykony­wania owych czynności w sposób częstotliwy. Podatnicy owi mają prawo przy spełnieniu odpowiednich warunków do zastosowania do owej dostawy stawki 0%. Podatnikowi owemu przysługuje również prawo do odliczenia VAT naliczonego przy zakupie tego […]

Przeczytaj cały wpis

Definicja nowego środka transportu

Podatnik, który nabędzie lub sprzeda do innego kraju UE jakikolwiek pojazd lądowy, wodny lub powietrzny powinien sprawdzić definicję nowych środków trans-portu. Należy pamiętać, iż definicja ta obejmuje również takie pojazdy jak np.: wózki inwalidzkie i motocykle [zob. art. 38 rozporządzenia 282/2011]. Nowym środkiem transportu, zgodnie z art. 2 pkt 10 ustawy są przeznaczone do transportu […]

Przeczytaj cały wpis

Rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotową dostawą towarów na odległość (WSTO)

Zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów przy sprzedaży towarów do krajów UE

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pojęcie

Czynności zrównane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów i zasady ich opodatkowania

Warunki stosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Dwa warianty dokumentowania WDT

Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wg polskiej ustawy

Dokumentowanie wywozu towarów w WDT zgodnie z przepisami rozporządzenia 282/2011

Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu

Odliczenie VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie nowych środków transportu

Definicja nowego środka transportu

Import towarów

Import towarów

Eksport towarów

Eksport

Komis a stawka 0% a eksport towarów

Przez umowę komisu, zgodnie z art. 765 Kodeksu cywilnego, przyjmujący zlecenie (komisant) zobowiązuje się za wynagrodzeniem (prowizją) w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa do kupna lub sprzedaży rzeczy ruchomych na rachunek dającego zlecenie (komitenta), lecz w imieniu własnym. Komisant zawsze wobec osób trzecich występuje w imieniu własnym. Jest on stroną umowy, tj. kupującym lub sprzedającym rzecz. […]

Przeczytaj cały wpis

Opóźnienie w otrzymaniu dokumentu celnego

W dniu 30 stycznia 2023 r. dokonaliśmy dostawy towarów i tego też dnia wystawiliśmy fakturę eksportową. Kontrahent nie wpłacił wcześniej zaliczki. Towar objęto procedurą wywozu w lutym 2023 r. (posiadamy dokument wewnętrznego urzędu celnego – IE 529). Dokument celny potwierdzający, iż towar opuścił terytorium UE (IE 599) otrzymaliśmy dopiero w dniu 29 kwietnia 2023 r. […]

Przeczytaj cały wpis

Stawka VAT w eksporcie towarów

Stawka podatku VAT w przypadku eksportu towarów wynosi 0%. Warunkiem koniecznym dla zastosowania stawki 0% w eksporcie jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium UE. Niezwykle istotny jest przy tym termin jego otrzymania przez podatnika. Ze względu na sposób postępowania podatnika możemy wyróżnić następujące przedziały czasowe otrzymania owego dokumentu: od dnia dokonania dostawy eksportowej […]

Przeczytaj cały wpis

Termin otrzymania dokumentów celnych w celu wykazania stawki 0% a data złożenia deklaracji

Podstawowym warunkiem zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów jest otrzymanie przez podatnika dokumentów celnych potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej. Wiele problemów dla podatników w zakresie eksportu towarów sprawia z pewnością art. 41 ust. 6 i 7 ustawy VAT. Zgodnie ze wspomnianymi regulacjami stawkę 0% stosuje się, jeżeli odpowiednie dokumenty celne podatnik otrzyma „przed […]

Przeczytaj cały wpis

Eksport bezpośredni i eksport pośredni

W przypadku eksportu towarów podatnik ma prawo do zastosowania stawki 0%. Stawka 0% dotyczy zarówno: eksportu bezpośredniego, czyli przypadku, gdy wywóz towarów poza granice UE jest dokonywany bezpośrednio przez dostawcę lub na jego rzecz. W tym przypadku dokumenty eksportowe są wystawione na eksportera; eksportu pośredniego, czyli gdy wywozu towaru poza granicę Unii Europejskiej dokonuje nabywca […]

Przeczytaj cały wpis

Warunki INCOTERMS a obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Analiza interpretacji organów podatkowych wskazuje, iż przy określeniu momentu powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów istotne mogą być zastosowane w przypadku danej dostawy warunki INCOTERMS. Poniżej w tabeli zaprezentowano najważniejsze informacje na temat poszczególnych reguł INCOTERMS, moment, który organy podatkowe przyjmują jako datę dokonania dostawy oraz przykładowe interpretacje indywidualne w tym zakresie. Grupa C Sprzedawca […]

Przeczytaj cały wpis

Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów powstaje na zasadach ogólnych przewidzianych w art. 19a ust. 1 ustawy VAT, a więc z chwilą dokonania dostawy towarów.   Przykład 1 Załóżmy, iż firma A. dokonała dostawy towarów w dniu 30 stycznia 2023 r. Tego też dnia wystawiono fakturę. Dnia 5 lutego 2023 r. otrzymano dokument celny potwierdzający wywóz […]

Przeczytaj cały wpis

Państwa członkowskie UE

W przypadku dostawy towaru, istotne jest czy towaru wyjeżdża do kraju UE, czy kraju trzeciego. O eksporcie towarów możemy mówić tylko wówczas, gdy towar opuszcza terytorium UE. Państwa członkowskie Unii Europejskiej, to: Austria, Belgia, Bułgaria, Chorwacja, Cypr, Czechy, Dania, Estonia, Finlandia, Francja, Grecja, Holandia, Hiszpania, Irlandia, Litwa, Luksemburg, Łotwa, Malta, Niemcy, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja, […]

Przeczytaj cały wpis

Terytorium Unii Europejskiej

Podatek VAT jest podatkiem terytorialnym. W związku z tym ustawodaw­ca precyzyjnie określa, co należy rozumieć przez pojęcie terytorium kraju (jest to terytorium Rzeczypospolitej Polskiej), terytorium Unii Europejskiej, teryto­rium państwa członkowskiego (jest to terytorium państwa wchodzącego w skład terytorium Unii Europejskiej) i terytorium państwa trzeciego (czyli terytorium nie wchodzące w skład terytorium Unii Europejskiej). Na szczególną […]

Przeczytaj cały wpis

Bony jednego przeznaczenia a eksport

Od dnia 1 stycznia 2019 r. ustawodawca wprowadził w ustawie VAT regulacje dotyczące tzw. bonów jednego i różnego przeznaczenia. Zgodnie z art. 2 pkt 41 ustawy VAT pojęcie bon oznacza instrument, z którym wiąże się obowiązek jego przyjęcia jako wynagrodzenia lub części wynagrodzenia za dostawę towarów lub świadczenie usług, w przypadku którego towary, które mają […]

Przeczytaj cały wpis

Pojęcie eksportu towarów

Przez eksport towarów, zgodnie z art. 2 pkt 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t. Dz.U. z 2018 r. poz. 2174 ze zm.) – rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium Polski poza terytorium Unii Europejskiej przez: dostawcę lub na jego rzecz, nabywcę mającego siedzibę […]

Przeczytaj cały wpis

Komis a stawka 0% a eksport towarów

Opóźnienie w otrzymaniu dokumentu celnego

Stawka VAT w eksporcie towarów

Termin otrzymania dokumentów celnych w celu wykazania stawki 0% a data złożenia deklaracji

Eksport bezpośredni i eksport pośredni

Warunki INCOTERMS a obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Państwa członkowskie UE

Terytorium Unii Europejskiej

Bony jednego przeznaczenia a eksport

Pojęcie eksportu towarów

Usługi zagraniczne

Usługi zagraniczne

OSS

Sprzedaż dla konsumentów z innych krajów UE

Inne

Inne